Taxing Stock Options Canada

A maioria dos planos de opções de ações no Canadá estão estruturados para tirar proveito de uma dedução de opção de compra de ações igual a 50% do benefício tributável. (Melissa KingiStockphoto) A maioria dos planos de opções de ações no Canadá estão estruturados para tirar proveito de uma dedução de opção de compra de ações igual a 50% do benefício tributável. (Melissa KingiStockphoto) Opções de ações podem deixar você com uma nota de imposto desagradável Adicionar a. Especial para The Globe and Mail Publicado quarta-feira, 18 de março de 2015 6:32 PM EDT Última atualização quarta-feira, 18 de março de 2015 6:38 PM EDT A equidade está nos olhos do espectador. Você pode lembrar a história de Jrme Kerviel. Quem era o comerciante de derivados fraudulentos que trabalhava no banco Socit Gnrale SA em Paris. O Sr. Kerviel foi condenado em 2008 por violação de confiança. Falsificação e uso não autorizado dos bancos de computadores, o que resultou em perdas para o banco de cerca de 7,5 bilhões. O Sr. Kerviel foi demitido, mas ele afirmou que o banco estava sendo injusto. ESTRATÉGIA DE PORTFOLIO Quando se trata de justiça, os contribuintes canadenses tornaram a questão tão grande que o nosso governo introduziu regras de equidade para dar alívio aos contribuintes em determinadas situações. Há uma situação que surgiu uma e outra vez, no entanto, onde os contribuintes canadenses choraram, mas o taxman se recusou a chamar o sistema tributário injusto. Uma recente decisão judicial tomou partido com o taxman mais uma vez sobre o assunto, e os canadenses precisam prestar atenção. Deixe-me explicar. Imagine isso. Você está empregado por uma empresa que oferece um plano de opção de compra de ações. De acordo com o plano, você pode comprar ações em seu empregador em 10 por ação. Ao longo do tempo, o valor das ações no mercado aberto sobe 200 por ação. Então, você exerce suas opções e compre 1.000 ações por 10 cada. Seu custo, então, é de 10.000. As ações valem 200 mil (1.000 ações em 200 cada). Você faz um bom lucro de 190 mil no processo. O fato é que esse exercício de suas opções vai desencadear algum imposto. Você acabou de se dar conta de um benefício de 190 por ação (200 menos 10), para um benefício total de 190.000. Isso será tributável para você, não como um ganho de capital, mas como receita de emprego. As boas notícias A maioria dos planos de opções de ações no Canadá estão estruturados para tirar proveito de uma dedução de opção de compra de ações igual a 50% do benefício tributável. Neste exemplo, então, presuma que apenas 95.000 do benefício (metade de 190.000) serão tributáveis. Isso dará origem a uma taxa de imposto de 44.090 para alguém em uma faixa de imposto elevada em Ontário em 2015. Mas a história não acabou. Suponha que você segure suas ações, e as ações caíram para apenas 10 em um curto espaço de tempo. Você ainda deve o taxman 44.090 em impostos, mas suas ações valem apenas 10.000 (1.000 ações em cada 10). Onde você vai conseguir o dinheiro para pagar sua conta de imposto Se você vender suas ações por 10.000, você realizará uma perda de 190.000 (sua base de custo ajustado é 200.000 o valor na data em que você exerceu suas opções, mas as vende por 10.000) . Você pode esperar que seu benefício de opção de estoque tributável possa ser compensado por sua perda de 190.000 na venda de suas ações. Não tão. A perda é considerada uma perda de capital, enquanto que o lucro tributável foi considerado como renda de emprego. As perdas de capital podem ser aplicadas contra ganhos de capital, mas não geralmente outros tipos de renda. O resultado irá enfrentar o imposto sobre as opções de ações sem alívio imediato da perda. Houve alguns casos judiciais no passado sobre esta questão. Em 20 de janeiro, o Sr. Bing Zhu, um contribuinte canadense, foi a vítima mais recente dos tribunais (ver Bing Zhu v. The Queen, 2015 TCC 16). O Sr. Zhu havia adquirido 116 mil ações em seu empregador, Canadian Solar Inc. (CSI) e, em setembro de 2008, exerceu suas opções e adquiriu 53.150 ações em seu empregador. Ele teve que registrar uma receita de emprego de 1.667.070 (metade dos quais era tributável devido à dedução de opção de compra de 50 por cento) como resultado de suas opções de ações em 2008, mas vendeu suas ações em novembro de 2008, por uma perda de 1.247.657 . Ele tentou argumentar que suas perdas não foram perdas de capital, mas perdas comerciais normais, na tentativa de ter suas perdas aplicadas contra a renda do emprego. Não funcionou. O tribunal decidiu contra ele. Mesmo que não seja justo com o Sr. Zhu, o tribunal não tinha autoridade para dar alívio com base em um argumento de justiça. Para evitar o destino do Sr. Zhu e tantos outros, considere vender quaisquer ações adquiridas sob um plano de opção de compra de ações o mais rápido possível. Caso contrário, você corre o risco de essas ações caírem em valor e deixando você com um golpe de imposto e uma perda de capital que não compensará sua receita de emprego tributável. No mínimo, venda ações suficientes para aumentar o dinheiro para pagar seus impostos. Tim Cestnick é diretor-gerente do Advanced Wealth Planning, Scotiabank Global Wealth Management e fundador da WaterStreet Family Offices. As restrições copiam a Thomson Reuters 2012. Todos os direitos reservados. É proibida a republicação ou redistribuição do conteúdo da Thomson Reuters, inclusive por enquadramento ou meios similares, sem o prévio consentimento por escrito da Thomson Reuters. A Thomson Reuters não é responsável por erros ou atrasos no conteúdo da Thomson Reuters, ou por qualquer ação tomada com base em tal conteúdo. A Thomson Reuters e o logotipo da Thomson Reuters são marcas comerciais da Thomson Reuters e de suas empresas afiliadas. Globe Investor faz parte do relatório The Globe and Mails em negócios Dados selecionados fornecidos pela Thomson Reuters. copy Thomson Reuters Limited. Clique para Restringir. Copyright 2017 The Globe and Mail Inc. Todos os direitos reservados. 351 King Street East. Suite 1600. Toronto. Quando uma corporação concorda em vender ou emitir suas ações aos empregados, ou quando uma fonte de fundos de investimento mútuo concede opções a um empregado para adquirir unidades de confiança, o empregado pode receber um benefício tributável. Page 4 Canada Canada M5A 0N1 Phillip Crawley, Publisher. O que é uma opção de segurança (estoque) Benefício tributável Qual é o benefício Tipos de opções. Quando é tributável Dedução para doações de caridade de valores mobiliários Condições a serem encontradas para obter a dedução quando o título é doado. Retirada do benefício das opções Condições a serem consideradas elegíveis para a dedução. Relatando o benefício nos códigos de deslizamento T4 para usar no deslizamento T4. Retenção das deduções de folha de pagamento nas opções Descubra quando você precisa reter as contribuições do CPP ou o imposto sobre o rendimento das opções. (Os prémios de EI não se aplicam às opções). Formulários e publicações Menu secundário Informações sobre o siteLiberal e NDP8217s planejam impulsionar o imposto sobre as opções de compra de ações podem custar dinheiro aos contribuintes, o estudo encontra planos pelo Canadá8217. Dois partidos da oposição principais para começar a tributar completamente as opções de compra de ações, se eleito, poderiam acabar custando dinheiro aos contribuintes, de acordo com um Novo estudo de pesquisa. Um plano para aumentar os impostos sobre as opções de ações pelo Partido Democrata Novo das Canadas dificulta o crescimento no setor de tecnologia do país, que depende de bolsas compartilhadas para atrair talentos, empresários e investidores. O estudo, escrito por Jack Mintz, um colega da Escola de Política Pública da Universidade de Calgary, diz que as propostas dos liberais e dos democratas-democratas custariam o dinheiro do governo, porque as empresas exigiriam que a remuneração de ações totalmente tributada seja 100 por cento dedutível. Penso que uma vez que eles se sentar com funcionários das finanças, eles vão descobrir que eles têm que fazer (opções de ações) dedutíveis como qualquer outro país e você ganhou uma receita, 8221 Mintz disseram durante uma conferência de imprensa. Os Novos Democratas se comprometeram a tributar opções de ações em 100 por cento em vez dos atuais 50 por cento 8212 uma proposta que eles dizem que levaria 500 milhões por ano. Depois que o anúncio criou um tumulto, os Democratas Novos disseram que a medida não seria aplicada a pequenas empresas de tecnologia de start-up. O Partido Liberal tem um plano semelhante, mas isso só se aplicaria à compensação baseada em opções de mais de 100 mil. Os Novos Democratas esperam que o fechamento da opção de compra de ações 8220lopole8221 eleve 2 bilhões nos próximos quatro anos, enquanto os liberais sugeriram que sua medida fiscal levaria 560 milhões. Por cálculo de Mintz8217, as opções de compra de ações na taxa máxima gerariam 1,168 bilhões anualmente em novas receitas. O problema, diz ele, é que as opções de ações atualmente não contam como despesa. Mintz diz, uma vez que os governos começam a tributar opções de ações em 100 por cento, os empregadores terão que obter uma dedução total como uma despesa, como fazem por qualquer outra compensação. O custo de permitir que os empregadores deduzam a compensação como uma despesa seria de 1,318 bilhões anualmente. Mesmo depois de adicionar 130 milhões de dólares por ano para ganhos com imposto pessoal sobre a economia de impostos corporativos, o governo ficaria com 12 milhões menos por ano, de acordo com o estudo. Os novos democratas não puderam ser alcançados para comentar observações Mintz8217 e documentos de pesquisa. Os liberais se referiram à sua plataforma, que diz que o Departamento de Finanças estima que 8 mil canadenses de renda muito alta deduzem uma média de 400 mil de seus rendimentos tributáveis ​​através de opções de compra de ações. Isso representa três quartos do impacto fiscal desta dedução, que no total custa 750 milhões em 2014.8221 Nos Estados Unidos, Mintz disse que cerca de 90 por cento das opções de estoque são totalmente tributadas nas mãos de indivíduos, mas os empregadores são autorizados a deduzir Pelo custo. Não consigo pensar em nenhum país do mundo que traga uma tributação total de uma opção de compra de ações, mas não há dedução para uma corporação, 8221 ele disse. 8220 O plano liberal e o NDP baseiam-se na elevação do imposto pessoal e na ausência de dedução corporativa.8221 Mintz diz se o governo não concorda em permitir que as empresas deduzam a compensação das opções de ações uma vez que são totalmente tributadas, a maioria dos conselhos encontrará outra maneira de compensar funcionários . 8220I8217d ir para unidades de ações restritas, unidades de compartilhamento diferido e outros tipos de compensação de longo prazo, 8221 disse Mintz, observando que são dedutíveis. Você ganhou o dinheiro de qualquer maneira. As pessoas irão apenas para uma despesa dedutível.8221 Curiosamente, Mintz é muito a favor da tributação das opções de ações, desde que os empregadores possam obter uma dedução. Penso que reduz a distorção lá em diferentes formas de tributação, 8221 ele diz, acrescentando que os liberais e os novos democratas estão em uma boa idéia8221 que é mais eficiente. Encontre o Financial Post no Facebook Registe-se Iniciar sessão Faça login na sua conta Faça login na sua conta Conta Desativada Conta Reativação Falha na conta Ativado Email Verificação Requerida Quase Feita Confirme seus detalhes abaixo. O Postmedia quer melhorar a sua experiência de leitura, bem como compartilhar as melhores ofertas e promoções dos nossos anunciantes com você. As informações abaixo serão usadas para otimizar o conteúdo e tornar os anúncios em toda a rede mais relevantes para você. Você sempre pode alterar as informações que você compartilha conosco editando seu perfil. 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